各乡镇人民政府、街道（景区）办事处，区级有关部门：
　　现将《江阳区2011年度财政预算执行及其他财政收支情况审计工作方案》印发给你们，请遵照执行。 


　　二○一二年三月二十日 
　

　　江阳区2011年度财政预算执行及其他财政收支情况审计工作方案 

　　为认真做好我区2011年度财政预算执行及其他财政收支情况审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计准则》的规定，结合我区实际，特制定本审计工作方案。 　　       一、审计目标
　　围绕区委、区政府中心工作和社会关注的热点、难点问题，以促进加强预算管理，规范财政资金分配，提高财政资金使用效益，完善公共财政体系建设为目标，充分发挥财政审计在保障社会经济运行中的“免疫系统”功能和建设性作用。
　　二、审计范围和对象
　　审计范围和对象：一是区财政局组织的区本级2011年度财政预算执行及其他财政收支情况; 二是区地税局税收征管情况; 三是有关单位部门预算执行情况; 四是有关专项资金（基金）管理、使用和效益情况。

　　此外，按照构建财政审计大格局的要求，将经济责任审计情况、乡镇街（景区）财政决算审计情况和全区重点政府投资建设项目审计情况纳入审计结果报告和审计工作报告。

　　三、审计内容和重点

　　（一）区财政局组织本级预算执行及其他财政收支情况

　　1、预算批复、预算调整和预算收支变化情况。审查财政部门是否及时完整地按照区人大批准的本级预算向本级各部门、单位批复预算；是否按规定编制年度预算调整方案并报区人大批准后执行；追加的支出预算是否按规定的程序和权限审批；在预算执行中，因上级返还和补助而引起预算收支变化的，是否按规定向区人大报告。

　　2、预算收入情况。全区财政收入及区本级财政收入预算实际完成情况；财政部门组织的非税收入征管情况，是否及时、足额征收入库，有无滞留；关注区本级财政超收收入纳入预算管理情况；当年实际补助收入情况，重点是上级拨入的各类转移支付收入情况。

　　3、预算支出情况。审查财政部门按照批准的年度预算、用款计划及规定的预算级次和程序，拨付预算支出资金情况，有无未经批准超预算、无预算拨款情况。重点关注财政支出结构是否科学、合理，财政支出结构是否体现了公共财政原则，是否体现了重视民生、关注和谐社会建设等重点内容。教育、科技、农业等预算安排是否符合法定支出的安排规定。区本级财政预算超收收入安排使用情况，是否合理有效。

　　4、预算执行结果及资金平衡情况。主要审计预算收支平衡和资金平衡情况，分析原因，并关注财政资金暂存、暂付情况。

　　5、财政转移支付资金管理拨付情况以及办理结算、结转结余情况。检查是否按规定管理拨付转移支付资金，关注资金结算、结转结余情况。

　　6、其他财政收支情况。主要对预算外财政专户管理的财政资金收支情况、各财政专户管理的各种资金的收支情况进行审计。

　　（二）区地税局税收征管情况

　　1、当年各项税收收入的实际征收及入库情况。是否完成年度计划，地税的征收数、金库入库数、财政部门列报数是否真实一致。分析税源结构、税收质量情况。

　　2、税收征收管理情况。一是有无滞留、延压当年税款转作次年入库，人为调节税收收入现象；是否按规定的级次解缴入库，有无人为调整税种，混淆或错化预算级次，影响区级税收收入现象。二是当年各项税款的减免、退库情况。减免、退库是否符合政策规定，审批手续是否齐全，有无越权减免税收和违规办理退库现象。三是税务稽查情况。检查稽查结论的执行落实情况,查补税金、滞纳金及罚款是否按规定及时入库。

　　3、延伸审计重点纳税行业及纳税单位。通过检查其纳税档案、纳税申报和其他会计资料，与地税征管资料比较，检查税收是否做到足额征收，有无应征未征，越权减免税、违规办理缓税、退税与欠税核销等问题。

　　（三）部分单位部门预算执行情况

　　1、部门预算执行结果及差异情况。检查单位综合预算编制情况，预算调整变化情况，年终决算情况。

　　2、各项收支真实、完整、合法情况。检查各项收入是否来源合法，是否存在隐瞒转移收入；检查“收支两条线”的执行情况。检查有关支出是否合法，开支范围及标准是否符合规定,有无违反规定发放奖金、津贴、补贴和实物的行为；检查有无挤占挪用专项资金的情况；关注“三公”经费实际支出及结构情况。

　　3、内部控制制度是否健全、有效，以及政府采购制度的执行情况。检查国有资产的使用和管理是否安全完整、处置是否合规、合法。

　　（四）部分财政专项资金的管理使用效益情况

　　根据审计署、省、市审计机关和地方政府的安排对部分财政专项资金的管理、分配、使用、效益情况进行审计。

　　四、审计工作组织安排

　　（一）组织方式

　　为保证2011年度 “财政同级审”工作顺利开展，区审计局将对财政预算执行审计工作实行统一计划，分别落实；统一组织，分别实施；统一报告，分别处理。

　　（二）时间安排

　　区审计局将分别成立或派出审计组从2012年3月起，陆续对各项目实施审计，5月底前实施完毕。审计结束后，区审计局对审计情况进行汇总，并将相关审计结果一并纳入审计结果报告和审计工作报告分别向区人大、区政府报告。

　　    五、审计工作要求

　　（一）突出审计重点，确保审计质量

　　进一步确立“大财政”的审计理念，围绕中心，突出对重点领域、重点资金、重点部门的审计，创新审计方式方法，依法从审，确保审计质量。

　　（二）加强沟通协调，提高工作效率

　　此次审计时间紧、任务重、涉及面广，各涉审单位要认真做好自查自纠和审前准备工作。审计过程中，各单位、部门切实强化大局意识，注重相互配合，以强有力的组织协调力度，确保此项工作保质保量完成。

　　（三）做好审计提炼，提升工作成果

　　在审计工作中要把握好宏观大局，从宏观的视角去揭示、分析体制机制原因，提出建设性意见和建议。

　　（四）认真做好审计结果落实和督促整改工作

　　对审计作出的审计报告和审计决定，要坚持“边整改、边落实”的原则，及时整改到位，促进政策制度完善。